Document fondamental en comptabilité, le bilan comptable reflète la santé financière d'une entreprise à un moment précis. Si vous envisagez de reprendre une entreprise, vous devez savoir comment lire un bilan comptable et le comprendre. Ce, quelle que soit la nature de votre activité. Il en va de même si vous êtes chef d'entreprise afin de prendre les bonnes décisions aux bons moments. C'est pourquoi Compta In Touch, expert-comptable en ligne depuis 2014 vous donne toutes les bonnes clés de lecture dans cet article.
Qu'est ce qu'un bilan comptable ?
Définition : un élément essentiel de la comptabilité de l’entreprise
Cet état financier présente la situation patrimoniale d’une entreprise à une date donnée : la valeur et la composition de son actif, de son passif et de ses capitaux propres.
À savoir que le total du passif doit toujours être égal au total de l’actif.
Pour rappel, les entreprises ont l’obligation de tenir une comptabilité régulière, sincère et fidèle à sa réalité. Concrètement, cela se traduit au quotidien par l’enregistrement chronologique de tous les mouvements qui affectent le patrimoine de l’entreprise, conformément au plan comptable général (PCG). Puis, chaque année à la clôture de l'exercice comptable, l’entreprise doit établir et présenter ses comptes annuels. Autrement dit :
- Son bilan comptable
- Son compte de résultat
- L’annexe légale (pour affiner la compréhension de ces 2 états de synthèse)
Ces données financières sont la base indispensable à la liasse fiscale. Cet élément crucial qui fait aussi partie des obligations légales des entreprises.
Notez que l’établissement d’un bilan comptable n’est pas obligatoire pour les entreprises individuelles relevant du régime fiscal de la micro entreprise (micro BIC ou micro BNC). Il s'avère cependant nécessaire dans certaines circonstances.
Quelle différence entre le bilan comptable et le compte de résultat ?
Indissociables l'un de l'autre, ils donnent pourtant des informations différentes et complémentaires :
- Le bilan reflète le patrimoine de l’entreprise, à la fois ce qu’elle possède (l’actif) mais aussi ce qu’elle doit (le passif).
- Le compte de résultat retrace l’ensemble des charges (dépenses) et des produits (recettes) à l’échelle d’un exercice comptable. C’est ainsi que l’on calcule le résultat de l’exercice : bénéficiaire ou déficitaire.
Si le bilan est en quelque sorte une photographie du patrimoine de l’entreprise à un instant T, le compte de résultat représente plutôt le film sur une année écoulée : l'exercice comptable.
Comment savoir si le bilan d'une entreprise est bon ?
Avant de pouvoir analyser la rentabilité d’une entreprise avec son bilan, vous devez d'abord apprendre à le lire. Décryptage.
Comment lire un bilan comptable ?
Cet état de synthèse prend la forme d’un tableau qui se lit de gauche à droite et de haut en bas. Les deux grandes parties qui composent le bilan sont l’actif d’une part, et le passif d’autre part.
L’actif
L’actif désigne tout ce que l’entreprise possède à la date du bilan comptable. On distingue deux grandes catégories d’actif : l’actif immobilisé et l’actif circulant.
Au sein de l’actif immobilisé, qui représente les investissements de l’entreprise, on retrouve :
- Les immobilisations incorporelles : brevets, licences, fonds de commerce...
- Les immobilisations corporelles : terrains, mobilier, matériel informatique, machines...
- Les immobilisations financières : titres de participation, prêts accordés...
Au sein de l’actif circulant, qui regroupe les éléments mobilisables en liquidités à court terme, on compte :
- Les stocks : matières premières, marchandises, en-cours de production...
- Les créances clients
- La trésorerie : disponibilités en banque, placements à court terme
L'actif circulant est ainsi nommé parce qu'il varie très régulièrement tandis que ’actif immobilisé correspond aux investissements de l'entreprise. Ce sont des biens durables.
Ces différents éléments qui composent l'actif et le passif de l'entreprise sont classés par ordre croissant de liquidité. Ainsi, les investissements sont les éléments les moins liquides et la trésorerie, le plus liquide.
Pour rappel, la liquidité d’un élément correspond au délai nécessaire pour le transformer en argent liquide.
Le passif
Le passif se compose des trois catégories suivantes :
- Les capitaux propres constitués du capital social, des réserves et du report à nouveau
- Les provisions pour risques et charges
- Les dettes à court et long terme : fournisseurs, impôts, emprunt bancaire...
À savoir que les éléments du passif ne sont pas classés par ordre d’exigibilité, mais par nature juridique.
Comment expliquer le bilan ?
Valeur et amortissement
L'actif du bilan est présenté sur 3 colonnes :
- La valeur "historique" du bien acquis
- Les amortissements, dépréciations et provisions
- La valeur nette qui correspond à la valeur actuelle des actifs après déduction des amortissements, dépréciations ou provisions, selon le cas. La valeur nette est utilisée pour calculer la situation financière de l'entreprise
Les amortissements permettent d'anticiper et de lisser la perte de valeur inéluctable et irrémédiable d'un actif corporel immobilisé. Diminution de valeur liée à l’usure et/ou aux évolutions technologiques (un ordinateur, un bâtiment, etc.). Tandis que les dépréciations et les provisions s’appliquent aux actifs financiers et incorporels. Par exemple, des dettes irrécouvrables dès lors qu'un client fait face à des difficultés économiques. La cause est externe à l’entreprise et non définitive.
Où trouver le chiffre d’affaires dans un bilan ?
Le chiffre d’affaires n’apparaît pas directement dans le bilan comptable. Il est uniquement reporté dans le compte de résultat.
En revanche, on retrouve bien le résultat de l’exercice (soit la différence entre le chiffre d’affaires et les charges) au niveau du passif du bilan.
Où trouver la trésorerie ?
La trésorerie que l’on appelle également « disponibilités » correspond aux actifs les plus liquides de l’entreprise : argent contenu dans la caisse, soldes disponibles sur les comptes bancaires. Elle se situe tout en bas de l’actif circulant.
Bilan détaillé ou simplifié ?
Selon la taille de l’entreprise, le bilan comptable n’aura pas le même niveau de détail. Ainsi, il est possible de produire une forme simplifiée du bilan pour les entreprises qui respectent au moins 2 des 3 seuils suivants :
- Total bilan inférieur à 20 M€
- Chiffre d’affaires inférieur à 40 M€
- Effectif inférieur à 250 salariés permanents
Le bilan simplifié doit au moins indiquer l’actif immobilisé, l’actif circulant, les capitaux propres, les charges et produits constatés d’avance, les provisions et les dettes.
Comment analyser la rentabilité d’une entreprise avec son bilan ?
Analyser l’actif permet de déterminer si l’entreprise dispose de suffisamment de liquidités pour couvrir ses besoins et si elle investit dans des actifs immobilisés. Le poste "créances clients" mérite aussi une attention particulière pour vérifier les risques de non-recouvrement de factures.
En ce qui concerne le passif, notez que des capitaux propres en augmentation indique souvent que l’entreprise réinvestit ses bénéfices. C'est plutôt signe d'une bonne santé financière. Comparer les dettes à court terme avec les actifs circulants permet d'évaluer la capacité de l’entreprise à respecter ses obligations financières mensuelles.
Notez que tout ce que possède l’entreprise (actif) doit être financé, soit par des dettes (passif), soit par les ressources propres des associés (capitaux propres). Ainsi, chaque bien durable (l’actif immobilisé) doit être financé par une ressource à long terme telle qu'un apport en capital des associés, ou un crédit professionnel afin d'obtenir l’équilibre financier.
Il est également nécessaire de calculer plusieurs ratios, notamment :
- Le taux d’endettement de l’entreprise
- Le besoin en fonds de roulement (BFR), soit le décalage de trésorerie généré par l’activité courante
Tout va dépendre naturellement de l’objectif recherché : un banquier n’aura pas le même regard qu’un potentiel repreneur, ou un nouvel investisseur.
Si vous envisagez de reprendre une entreprise, nous vous recommandons d'étudier ses 3 derniers bilans comptables en prêtant attention aux variations entre les principaux postes du bilan comptable. N'hésitez pas à nous contacter pour être bien accompagné dans votre aventure entrepreneuriale !
Une formation est-elle nécessaire pour bien comprendre le bilan ?
Il est indispensable pour tout dirigeant d’acquérir un minimum de connaissances comptables.
Toutefois, il n’est pas évident de déceler les éventuelles anomalies quand on ne dispose pas d’une formation spécifique. C’est pourquoi il est conseillé de faire appel à un professionnel du chiffre comme l'expert-comptable pour obtenir des éclairages pertinents.
L'essentiel à retenir
Grâce au bilan comptable, vous pouvez obtenir un premier aperçu de la situation financière d'une entreprise. Mais son analyse requiert de solides compétences comptables, d'autant plus qu'il faudra le confronter avec d'autres données pour avoir une vision globale de la situation.
N'hésitez plus ! Contactez-nous pour obtenir votre devis personnalisé et bénéficiez d'un véritable allié pour votre entreprise à un tarif avantageux. Nos experts-comptables en ligne Compta In Touch prennent en charge votre comptabilité, vos obligations fiscales, vos formalités juridiques et le volet social de votre entreprise.
