L’équilibre financier est essentiel pour permettre à votre entreprise de fonctionner et prospérer. Ainsi nous vous conseillons de construire un plan de trésorerie prévisionnel avant même de créer, ou reprendre une entreprise. Partie intégrante du business plan financier, il est l'un des quatre tableaux indispensables. Vu l'importance des enjeux, nos équipes Compta In Touch vous expliquent ici comment l'élaborer et le suivre pour mettre toutes les chances de votre côté.
Qu'est-ce qu'un plan de trésorerie ?
Définition du tableau ou plan de trésorerie
La trésorerie correspond à l’ensemble des liquidités de votre entreprise immédiatement mobilisables. Autrement dit :
- L'argent disponible sur votre compte professionnel et en caisse
- Les concours bancaires
- Les valeurs mobilières de placement
La bonne gestion des liquidités de votre entreprise constitue un facteur essentiel pour mener à bien votre activité, malgré les aléas. Votre niveau de trésorerie doit vous permettre chaque mois de régler vos fournisseurs, le loyer de votre local commercial ou professionnel, les salaires et toutes les autres charges fixes et variables,
Évidemment, la nature de votre activité va fortement impacter vos besoins en trésorerie. La vente de services est moins sensible aux variations de trésorerie que la vente de biens par exemple. Le suivi de la trésorerie reste néanmoins indispensable dans les deux cas, notamment pour déterminer votre besoin en fonds de roulement (BFR).
C’est quoi une situation de trésorerie ?
La situation de trésorerie correspond au solde bancaire réel à un instant donné. Elle vous donne une information capitale sur les liquidités immédiatement disponibles. Ainsi si le solde est positif, l’entreprise est en excédent de trésorerie. À l’inverse si le solde de trésorerie est négatif, cela signifie que l’entreprise est à découvert.
Quelle est la différence entre le budget prévisionnel et le plan de trésorerie ?
Ces deux documents sont complémentaires mais il ne faut pas les confondre.
Le budget prévisionnel va vous permettre de lister les charges et les produits (recettes) attendus sur une période donnée (généralement, un exercice comptable) et ainsi calculer votre résultat prévisionnel.
Tandis que le plan de trésorerie met l’accent sur les entrées et les sorties d’argent. L'objectif est donc d’anticiper les décalages entre les encaissements et les décaissements.
Où trouver les comptes de trésorerie au niveau comptable ?
Pour une bonne gestion, il est essentiel de savoir à quoi correspondent les mouvements de trésorerie au niveau comptable. En effet, chaque flux financier doit se traduire par un enregistrement dans votre comptabilité.
Les comptes de trésorerie se trouvent dans la classe 5 du plan comptable général (PCG). Parmi les comptes à connaître on peut citer notamment :
- Le compte 511 « Valeurs à l’encaissement » qui inclut les chèques remis à l’encaissement ;
- Le compte 512 « Banques » qui recense chaque compte bancaire dont l’entreprise est titulaire ;
- Le compte 519 « Concours bancaires courants » qui enregistre les intérêts courus ;
- Le compte 53 « Caisse » qui représente les espèces encaissées et décaissées.
L’importance des prévisions de trésorerie pour créer une entreprise
Le prévisionnel de trésorerie sur 12 mois et le solde de trésorerie
Outil indispensable à tout projet de création d’entreprise, le plan de trésorerie prévisionnel vous permet d'identifier et de visualiser, mois après mois, les décalages prévisibles entre les entrées et les sorties d'argent, autrement dit entre les encaissements et les décaissements à un instant T. Ces projections sont d'autant plus indispensables que certaines charges sont à régler indépendamment du niveau d’activité, notamment les charges fixes comme le loyer, l'électricité, etc.
De même, une vente ne correspond pas forcément à un encaissement immédiat. Selon la nature de votre activité, les délais peuvent être plus ou moins longs. À ce titre nous vous recommandons de vérifier les délais de paiement couramment pratiqués dans votre secteur d'activité pour construire un prévisionnel de trésorerie le plus réaliste et fiable possible.
Quant au solde de trésorerie, il fluctue au fil des entrées et sorties d’argent tout au long des 12 mois de l'année. Vous devez suivre cet indicateur financier grâce au tableau de trésorerie prévisionnel. L'analyse des variations vous permettra d'anticiper les difficultés, ou la saisonnalité de votre activité pour faire des choix éclairés et prendre les décisions qui s'imposent.
Pourquoi construire un plan de trésorerie sur 12 mois : quels sont les objectifs ?
Construire et suivre rigoureusement votre plan de trésorerie prévisionnel est nécessaire pour :anticiper l'éventuel manque de cash et mieux faire face à des dépenses imprévues.
Vous éviterez ainsi d'avoir des comptes à découvert et des agios à payer.
Le manque de trésorerie est source de stress pour le dirigeant. Non seulement, vous passez inévitablement beaucoup temps à trouver des solutions en urgence, mais en plus les problèmes de trésorerie sont à l’origine de la plupart des faillites d’entreprises ! Pour éviter de se retrouver dans cette situation, construire le plan de trésorerie de votre entreprise est indispensable pour identifier vos besoins de trésorerie à chaque échéance.
Dans le cadre d'une création d'entreprise, il fait partie du prévisionnel financier que nous vous proposons de faire et de certifier, conformément aux exigences des banques.
Il est l'un des 4 tableaux financiers du business plan avec les 3 autres prévisionnels :
- Le plan de financement
- Le bilan comptable prévisionnel
- Le compte de résultat prévisionnel
Quels sont les éléments constitutifs pour tout plan de trésorerie ?
Le plan de trésorerie se présente mois par mois. Pour être efficace, nous vous conseillons de reprendre tous vos relevés bancaires sur une année afin de ne rien oublier de vos charges et de vos recettes. Ainsi, les décalages entre vos projections et la réalité seront plus facilement identifiables, et donc analysables.
C'est en comprenant les éventuels écarts que vous aurez toutes les clés pour faire les réajustements nécessaires les mois suivants.
N'oubliez pas de gérer également les encaissements et les décaissements de TVA !
Les recettes et les dépenses
Au niveau des recettes, prenez notamment en compte :
- Le montant des ventes que vous prévoyez
- Les subventions et les aides d'État à la création
- Les emprunts à moyen et long terme
- Les produits financiers
- Etc.
En ce qui concerne les charges (décaissements), listez :
- Les achats de matière première, ou de stock
- Les loyers
- Les mensualités de remboursement des emprunts bancaires
- Les charges fixes (électricité, eau, chauffage, etc.)
- Les salaires
- Les assurances
- Les impôts
À savoir que les sommes doivent être exprimées en toutes charges comprises (TTC).
Les rémunérations et les charges sociales et patronales à intégrer
Si vous prévoyez d'embaucher, n'oubliez pas que la mutuelle d'entreprise est obligatoire dans toutes les entreprises, y compris les TPE. Vous devrez la financer à hauteur de 50 % au minimum, le reste étant à la charge de votre salarié.
Quant à vos cotisations sociales, le calcul varie selon le régime social (et donc le statut juridique de votre entreprise) et le régime fiscal que vous avez choisi. Elles sont calculées sur le bénéfice imposable de votre entreprise, sur votre chiffre d'affaires, ou encore sur votre rémunération, au titre de vote mandat social.
À savoir que si vous relevez du régime social TNS, des charges sociales sont également dues sur la part des dividendes supérieure à 10 % du montant du capital social de votre société. Contactez nous pour être guidé dans vos choix, en fonction de votre situation personnelle !
Comment faire pour construire votre plan de trésorerie sur Excel ?
Si jamais vous n'avez ni logiciel de comptabilité, ni expert-comptable pour vous guider pas à pas dans votre nouvelle vie d'entrepreneur, vous pouvez tout à fait construire votre plan de trésorerie sous la forme d'un tableau sur Excel.
Pour élaborer votre tableau de trésorerie sur Excel, vous devez saisir tous les encaissements (recettes) et décaissements (dépenses) sur deux colonnes : le prévu et le réalisé. Autrement dit, les recettes et les dépenses prévues chaque mois de l'année. Puis vous saisirez les mouvements bancaires réalisés mois après mois pour suivre votre trésorerie et analyser les éventuels écarts entre ce que vous aviez prévu et ce que vous réalisez.
L'essentiel étant d'être rigoureux et régulier. Nous vous conseillons de prévoir la mise à jour de votre tableau de trésorerie à chaque fois que vous réalisez une vente et que vous réceptionnez une facture fournisseur. Ainsi vous pointerez vos relevés bancaires et pourrez comparer le prévisionnel au réel.
Cette gestion mensuelle est indispensable pour garder des finances saines et pouvoir développer votre activité en toute sérénité. Construire un tableau de bord avec davantage d'indicateurs clés (KPI) vous aidera à piloter les performances de votre entreprise.
Comment analyser un plan de trésorerie ?
Cette approche se distingue de la vision strictement comptable, attachée à la notion de fait générateur. Par exemple, pour comptabiliser un achat de matière première, il faudra utiliser la date de livraison. Mais cela ne signifie pas que le paiement sera effectué à la même date.
C’est là tout l’intérêt du plan de trésorerie : il permet d’identifier, mois par mois, les rentrées et les sorties d’argent. Cette analyse vous permet de vérifier si votre entreprise peut assumer les dépenses nécessaires à son fonctionnement.
En cas d'activité saisonnière, vous pourrez ainsi vous assurer de votre capacité à faire face aux charges fixes lors des périodes creuses.
Quelles sont les limites de cet outil financier ?
La principale limite du plan de trésorerie, c’est qu’il reste un outil prévisionnel. Les récentes crises ont montré que de nombreux imprévus financiers peuvent survenir : achat de masques dans le cas d’une pandémie, hausse des coûts de l’énergie en raison des conflits extérieurs, etc.
Malgré tout, le prévisionnel de trésorerie demeure indispensable pour tester la solidité financière de votre projet entrepreneurial et mettre en évidence les aspects financiers à retravailler dans votre plan de financement.
Comment gérer le financement de sa trésorerie ?
Renforcer les fonds propres de votre société est une première piste. Auquel cas vous devrez envisager une augmentation de votre capital de départ et/ou solliciter de nouveaux investisseurs. Vous pouvez aussi recourir au crowdfunding, également appelé financement participatif.
Autre possibilité : négocier une autorisation de découvert avec votre banque. En contrepartie, il faudra évidemment payer des agios, dont le montant sera proportionnel à la somme concernée et à la durée pendant laquelle le compte est resté débiteur. Les conditions d’autorisation de découvert, et notamment le taux d’intérêt appliqué, sont à considérer avec la plus grande attention.
En réalité la meilleure solution consiste à négocier vos conditions commerciales. Il est préférable de régler ses fournisseurs le plus tard possible, et d’encaisser ses ventes au plus tôt. En conséquence, n'hésitez pas à éplucher les contrats avec vos prestataires et fournisseurs pour négocier avec eux un allongement des délais de paiement.
De même, si votre modèle économique (business model) prévoit la possibilité pour vos clients de régler en plusieurs fois, il faudra peut-être garder cette option pour plus tard, et exiger un paiement unique, au moins la première année de création de votre entreprise. C'est un bon moyen de diminuer le poids des créances clients dans votre gestion financière.
Business plan, Recherche de financements, domiciliation de votre entreprise, statut juridique, fiscalité et obligations comptables : à chaque étape, entourez-vous des conseils d’un expert-comptable. Compta In Touch, Votre cabinet d'expertise comptable en ligne est à votre écoute. Contactez-nous pour bénéficier de nos conseils et de notre expérience.
