L’équilibre financier est essentiel pour permettre à votre entreprise de fonctionner et espérer se développer. Ainsi nous vous conseillons de construire des prévisionnels avant même de créer, ou reprendre une entreprise. Le plan de trésorerie fait partie de ces tableaux financiers prévisionnels indispensables. À ce titre nos équipes Compta In Touch vous expliquent ici comment l'élaborer et le suivre pour vous assurer la bonne santé financière de votre entreprise.
Tableau ou plan de trésorerie : définition
La trésorerie correspond à l’ensemble des liquidités de votre entreprise immédiatement mobilisable. Autrement dit :
- Le solde de vos comptes bancaires
- Les valeurs mobilières de placement
- Les espèces présentes dans votre caisse
Au quotidien, la gestion des liquidités de votre entreprise constitue un facteur essentiel pour mener à bien votre activité. Votre niveau de trésorerie doit vous permettre chaque mois de régler vos fournisseurs, le loyer de votre local commercial ou professionnel, les salaires et toutes les autres charges fixes et variables,
Le prévisionnel de trésorerie sur 12 mois et le solde de trésorerie dans le cadre d'une création d'entreprise
Outil indispensable à tout projet de création d’entreprise, le plan de trésorerie prévisionnel vous permet d'identifier les futurs décalages entre les entrées et les sorties d'argent, les encaissements et les décaissements. D'autant plus que certaines charges (le loyer par exemple) sont à régler indépendamment du niveau d’activité. De même, les ventes ne signifient pas forcément un encaissement immédiat. Selon votre secteur d'activité, les délais vont être plus ou moins longs. Ainsi, pensez à vérifier les délais de paiement couramment pratiqués dans votre secteur pour construire un prévisionnel de trésorerie le plus fiable possible.
Quant au solde de trésorerie, il fluctue au fil des entrées et sorties d’argent tout au long des 12 mois de l'année. Vous devez suivre cet indicateur financier grâce au tableau de trésorerie prévisionnel. L'analyse des variations vous permettra d'anticiper les difficultés, faire des choix éclairés et prendre les décisions qui s'imposent.
Construire et suivre rigoureusement votre plan de trésorerie prévisionnel vous permet donc d'anticiper l'éventuel manque de cash. Vous éviterez ainsi d'avoir des comptes à découvert et des agios à payer.
Quel est l'intérêt de faire un plan de trésorerie sur 12 mois ?
Non seulement, vous passez inévitablement beaucoup temps à trouver des solutions en urgence quand vous manquez de trésorerie, mais en plus les problèmes de trésorerie sont à l’origine de la plupart des faillites d’entreprises !
Pour éviter de se retrouver dans ce type de situation, construire le plan de trésorerie de votre entreprise est indispensable. Dans le cadre d'une création d'entreprise, il fait partie du prévisionnel financier que nous vous proposons de faire et de certifier, conformément aux exigences des banques.
Il est l'un des 4 tableaux financiers du business plan avec les 3 autres prévisionnels :
- Le plan de financement
- Le bilan comptable prévisionnel
- Le compte de résultat prévisionnel
Comment l'élaborer sur Excel ?
Dans la perspective où vous n'avez ni logiciel de comptabilité, ni expert-comptable pour vous guider pas à pas dans votre nouvelle vie d'entrepreneur, vous pouvez tout à fait construire votre plan de trésorerie sur Excel.
Pour élaborer votre tableau de trésorerie sur Excel, vous devez saisir tous les encaissements (chiffre d'affaires) et décaissements (dépenses) sur deux colonnes : le prévu et le réalisé. Autrement dit, les recettes et les dépenses prévues chaque mois de l'année, puis vous saisirez les mouvements bancaires réalisés mois après mois pour suivre votre trésorerie et analyser les éventuels écarts entre ce que vous aviez prévu et ce que vous réalisez.
L'essentiel étant d'être rigoureux et régulier. Nous vous conseillons de mettre à jour votre tableau de trésorerie à chaque fois que vous réalisez une vente et que vous réceptionnez une facture fournisseur. Ainsi vous pointerez vos relevés bancaires et pourrez comparer le prévisionnel au réel.
Cette gestion mensuelle faire partie est à minima indispensable pour garder des finances saines et pouvoir développer votre activité en toute sérénité. Construire un tableau de bord avec davantage d'indicateurs clés (KPI) vous aidera à piloter les performances de votre entreprise.
Comment faire pour construire votre tableau ?
Le plan de trésorerie se présente mois par mois. Pour être efficace, nous vous conseillons de reprendre tous vos relevés bancaires sur une année afin de ne rien oublier de vos charges et de vos recettes. Ainsi, les décalages entre vos projections et la réalité seront plus facilement identifiables et donc analysables. C'est en comprenant les éventuels écarts que vous aurez toutes les clés pour faire les réajustements nécessaires les mois suivants.
N'oubliez pas de gérer également les encaissements et les décaissements de TVA !
Les recettes et les dépenses
Au niveau des encaissements, prenez notamment en compte :
- Le montant des ventes que vous prévoyez
- Les subventions et les aides d'État à la création
- Les emprunts à moyen et long terme…
Pour les décaissements, listez :
- Les achats de matière première, ou de stock
- Les loyers
- Les charges fixes (eau, électricité…)
- Les salaires
- Les assurances
- Les impôts
- Etc.
À savoir que les sommes doivent être exprimées toutes charges comprises (TTC).
Les rémunérations et les charges sociales et patronales à intégrer
Si vous prévoyez d'embaucher, n'oubliez pas que la mutuelle d'entreprise est obligatoire dans toutes les entreprises depuis 2016. Vous devrez la financer à hauteur de 50 % au minimum, le reste étant à la charge de votre salarié.
Quant à vos cotisations sociales, le calcul varie selon le statut juridique (EI, SARL ou SAS) et le régime fiscal que vous avez choisi. Elles sont calculées sur le bénéfice imposable de votre entreprise, ou sur votre chiffre d'affaires, ou encore sur votre rémunération, au titre de vote mandat social.
Des charges sociales sont également dues sur la part des dividendes supérieure à 10 % du montant du capital social de votre société.
Comment analyser un plan de trésorerie ?
Cette approche se distingue de la vision strictement comptable, attachée à la notion de fait générateur. Par exemple, pour comptabiliser un achat de matière première, il faudra utiliser la date de livraison. Mais cela ne signifie pas que le paiement sera effectué à la même date.
C’est là tout l’intérêt du plan de trésorerie : il permet d’identifier, mois par mois, les rentrées et les sorties d’argent. Cette analyse vous permet de vérifier si votre entreprise peut assumer les dépenses nécessaires à son fonctionnement.
Si votre activité est saisonnière, vous pourrez ainsi vous assurer de votre capacité à faire face aux charges fixes lors des périodes creuses.
Quelles sont les limites de cet outil financier ?
La principale limite du plan de trésorerie, c’est qu’il reste un outil prévisionnel. La récente crise sanitaire du coronavirus a montré que de nombreux imprévus financiers peuvent survenir : une perte de chiffre d’affaires mais aussi de nouvelles charges, comme l’achat de masques et de flacons de gel hydroalcoolique.
Malgré tout, le prévisionnel de trésorerie demeure indispensable pour tester la solidité financière de votre projet entrepreneurial et mettre en évidence les aspects financiers à retravailler dans votre plan de financement.
Comment gérer le financement de sa trésorerie ?
Augmenter les fonds propres de votre société est une première piste. Auquel cas vous devrez revoir à la hausse votre capital de départ et/ou solliciter de nouveaux investisseurs. Vous pouvez aussi recourir au crowdfunding, également appelé financement participatif.
Autre possibilité : négocier une autorisation de découvert avec votre banque. En contrepartie, il faudra évidemment payer des agios, dont le montant sera proportionnel au montant concerné et à la durée pendant laquelle le compte est resté débiteur. Les conditions d’autorisation de découvert, et notamment le taux d’intérêt appliqué, sont à considérer avec la plus grande attention.
En réalité la meilleure solution consiste à négocier vos conditions commerciales. Il est préférable de régler ses fournisseurs le plus tard possible, et d’encaisser les ventes au plus tôt. En conséquence, n'hésitez pas à éplucher les contrats avec vos prestataires et fournisseurs pour négocier avec eux un allongement des délais de paiement.
De même, si votre modèle économique (business model) prévoit la possibilité pour vos clients de régler en plusieurs fois, il faudra peut-être garder cette option pour plus tard, et exiger dans un premier temps un paiement unique.
Contactez nos experts-comptables pour ces questions et toutes les autres ! Vous bénéficierez de conseils personnalisés et de nos expertises en fiscalité, juridique et comptabilité.
