Partie intégrante de la liasse fiscale, la déclaration 2033 représente une obligation légale pour les entreprises soumises au régime réel simplifié d'imposition. En 2025, ce document composé de sept tableaux doit être correctement rempli dans les délais pour déclarer vos bénéfices industriels et commerciaux (BIC) auprès de l'administration fiscale. Expert-comptable en ligne, Compta In Touch vous accompagne dans la réalisation de cette formalité incontournable et vous guide pas à pas pour chaque tableau.
Qu'est-ce que la liasse fiscale ?
Les entreprises soumises à un régime réel d'imposition (simplifié ou normal) doivent transmettre chaque année leur situation financière à l'administration fiscale. Ce document normalisé permet d'établir le montant de l'impôt à payer en fonction des résultats de l'exercice comptable.
Selon votre régime fiscal (IR ou IS), différents formulaires composent cette liasse :
- Le Cerfa 2031-SD pour les entreprises à l'IR qui engendrent des bénéfices commerciaux (BIC)
- Le Cerfa 2035 pour les professions libérales (BNC) placées sous le régime de la déclaration contrôlée
- Le Cerfa 2065 pour les sociétés à l'IS
La déclaration 2033, composé de sept tableaux, vient en annexe des Cerfa n° 2065 ou 2031, selon votre imposition à l'IR ou à l'IS.
Attention ! À chaque année fiscale correspond un nouveau millésime. Veillez à télécharger la bonne version pour 2025 si vous ne confiez pas cette mission à votre expert-comptable.
Déclaration 2033-SD : qui est concerné ?
Les entreprises à l'IR qui relèvent des BIC et les sociétés soumises à l'IS
Le Cerfa 2033 concerne les entreprises soumises à l'IS, ou à l'IR dans la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) au régime réel simplifié d’imposition. Autrement dit, les professionnels suivants :
- Artisans
- Commerçants
- Hôteliers et restaurateurs
Peu importe leur statut juridique. En revanche, pour bénéficier du régime réel simplifié, leur chiffre d'affaires (CA) annuel hors taxes (HT) ne doit pas dépasser les seuils suivants :
- 840 000 € pour les activités commerciales et de fourniture de logement
- 254 000 € pour les prestations de services
Au-delà de ces seuils de CA, l’entreprise relève du régime réel normal, et n’est donc pas concernée par la déclaration 2033. Ce sont les déclarations 2050 et suivantes (jusqu’à 2059) qu’il convient de remplir.
Les LMNP
Le Cerfa 2033 concerne aussi les locations meublées non professionnelles (LMNP), qu'il s'agisse d'une location longue durée ou saisonnière type Airbnb.
Pour rappel, le régime réel leur permet de bénéficier du mécanisme de la déduction des charges et des amortissements. Mais la loi Le Meur, entrée en vigueur au 1er janvier 2025, a modifié les plafonds du régime micro-BIC pour les meublés de tourisme, classés et non classés, à compter des revenus perçus en 2025 (imposés en 2026).
Pour les meublés de tourisme non classés, le nouveau seuil a été ramené à 15 000 € et le taux d'abattement à 30%. Autrement dit, le passage au régime obligatoire se fait dès que les recettes locatives atteignent 15 000 €.
Pour les meublés de tourisme classé, le nouveau seuil a été fixé à 77 700 €, avec un taux d'abattement de 50%.
Quels sont les documents qui composent la liasse fiscale 2033-SD ?
Sept tableaux composent la déclaration 2033-SD. Cette répartition vous permet d'organiser méthodiquement vos données comptables.
À savoir que vous devez indiquer les montants en euros en arrondissant à l’euro le plus proche.
Le tableau 2033-A-SD présente le bilan comptable simplifié de vote entreprise : l'actif et le passif. Il s'agit d'un tableau représentant la situation patrimoniale de votre entreprise à la date de clôture de l’exercice : son actif et son passif. Si vous êtes dans l'année de création de votre entreprise, partez de la date du début de votre activité jusqu'au 31 décembre.
Le tableau 2033-B-SD détaille votre compte de résultat. D'une part votre résultat comptable, d'autre part votre résultat fiscal, qui prend en compte les déductions et les réintégrations.
Le tableau 2033-C-SD recense vos immobilisations et les amortissements pratiqués.
Le tableau 2033-D-SD établit le relevé des amortissements dérogatoires fait pour les différentes provisions et les déficits reportables. Sachant que ces derniers ne concernent que les sociétés à l'IS.
Notez que pour les entreprises soumises à l'IR, l'exploitant est personnellement redevable de l'impôt. En conséquence, il doit reporter le résultat de l'exercice sur sa déclaration de revenus personnelle n° 2042C-PRO.
Le tableau 2033-E-SD vous concerne si votre CA annuel est supérieur à 152 000 € HT. Auquel cas vous devez déterminer la valeur ajoutée de votre entreprise pour le calcul de la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises (CVAE). Vous devrez également remplir le formulaire 1330-CVAE-SD.
À savoir que le taux maximal de la CVAE est de 0,19 % pour 2025. Il sera de 0,09 % en 2026, avant de disparaitre en 2027.
Les deux derniers tableaux concernent la structure de votre société : le 2033-F-SD pour la composition de son capital social, et le 2033-G-SD qui répertorie vos filiales.
Comment remplir la déclaration 2033 en 2025 ?
Focus sur les amortissements
Du point de vue comptable, les amortissements permettent de constater la dépréciation de vos immobilisations, en raison de leur usure ou de leur obsolescence. Du point de vue fiscal, les amortissements vous permettent de réduire le bénéfice imposable. Les règles ne sont donc pas forcément les mêmes.
Prenons l’exemple du fonds de commerce. En principe, la doctrine comptable stipule qu’il n’est pas possible de l’amortir, sauf pour les petites entreprises à titre dérogatoire. Mais la loi de finances 2022 a introduit une mesure temporaire permettant à l’ensemble des entreprises réalisant des BIC de constater un amortissement sur 10 ans pour acquisition ou reprise d’un fonds de commerce jusqu'au 31 décembre 2025. Il est donc possible de comptabiliser cet amortissement et de le déduire fiscalement.
Si votre entreprise est concernée, pensez donc à reporter le montant de l'amortissement dans le formulaire 2033 pour profiter de ce dispositif.
Peut-on remplir soi-même la déclaration 2033 ?
Rien ne vous empêche de réaliser vous-même votre déclaration de résultat et de remplir l’annexe 2033. À condition bien sûr de disposer des connaissances comptables et financières nécessaires.
Même lorsque vous disposez d’un logiciel comptable qui vous propose de pré-remplir les formulaires Cerfa, une vérification rigoureuse demeure indispensable.
Où trouver le formulaire au format PDF et sa notice ?
Le formulaire Cerfa nécessaire pour remplir la déclaration 2033 est téléchargeable au format PDF sur le site des impôts, en suivant ce lien.
Notre conseil : faites bien attention au millésime que vous utilisez pour remplir votre liasse fiscale, car les formulaires changent chaque année en fonction des évolutions législatives.
Sinon, par qui se faire aider pour remplir les formulaires fiscaux ?
La déclaration de résultats doit faire l’objet d’un soin particulier car elle détermine à la fois le régime d’imposition et le montant final de l’impôt à payer.
Attention : en cas de déclaration incomplète, de non-transmission des documents complémentaires demandés par l’administration ou encore de documents erronés, l’entreprise s’expose à une amende égale à 5 % des sommes omises.
Pour ne prendre aucun risque, il est vivement recommandé de passer par un expert-comptable comme Compta In Touch. Il réalisera tous les calculs et les vérifications permettant de remplir correctement les Cerfa, et pourra également se charger de la télétransmission. Ce qui vous fera gagner considérablement en temps et en sérénité.
De plus, grâce à sa maîtrise des normes comptables et de la législation fiscale, votre expert-comptable pourra vous faire bénéficier de tous les dispositifs fiscaux applicables à votre entreprise.
Quand faut-il faire sa déclaration 2033 ?
Quelle est la date limite de transmission aux impôts ?
Le délai pour déposer la déclaration 2033 correspond à celui fixé pour la déclaration de résultats, soit le 5 mai 2025 (correspondant au 2e jour ouvré suivant le 1er mai). Toutefois, un délai supplémentaire de 15 jours est accordé aux entreprises qui utilisent la téléprocédure (déclaration en ligne). La date limite est ainsi ramenée au 20 mai 2025 pour les revenus 2024.
Connectez-vous pour cela à votre espace professionnel sur le site impots.gouv.
Que se passe-t-il en cas de retard ?
Si vous dépassez l’échéance fixée pour déposer votre déclaration de résultats, vous risquez une majoration d'impôt de :
- 10 % en l’absence de mise en demeure de l'administration ou si la déclaration est transmise dans les 30 jours suivant la mise en demeure,
- 40 % si la déclaration est transmise plus de 30 jours après la mise en demeure.
Notre conseil : la clôture des comptes et l’élaboration des états financiers nécessaires à la liasse fiscale demande du temps et des compétences en comptabilité. Ne sous-estimez pas l’ampleur de la tâche et prévoyez suffisamment de temps à l’avance. Contactez-nous si vous rencontrez des difficultés !
Les auto-entrepreneurs sont-ils concernés ?
Les auto-entrepreneurs sont en fait des entreprises individuelles bénéficiant du régime fiscal de la micro entreprise, un régime d’imposition simplifié. En conséquence, ils ne sont pas soumis à l’obligation de remplir une déclaration de résultats. Ils doivent simplement déclarer leur chiffre d’affaires à l’Urssaf chaque mois ou chaque trimestre selon la périodicité choisie, et remplir leur déclaration de revenus chaque année.
Bon à savoir : le régime micro-BIC s’applique par défaut lorsque le chiffre d’affaires est inférieur aux seuils suivants :
- 188 700 € pour la vente de marchandises
- 77 700 € pour les prestations de services
Mais sur option, vous pouvez demander à être placé sous le régime réel simplifié. La demande se fait auprès de votre SIE.
Quid de la déclaration de revenus personnels pour les professionnels relevant des BIC ?
Le dépôt de la liasse fiscale ne vous dispense pas de déclarer vos revenus personnels à l’aide du formulaire 2042 C-PRO.
La déclaration des revenus fait partie des obligations déclaratives applicables à tout professionnel, y compris en l’absence de revenus, ou si votre foyer fiscal n’est pas imposable.
Attention, l’absence de déclarations de vos revenus vous expose :
- Au calcul de vos cotisations sociales sur une base forfaitaire majorée, sans possibilité d’appliquer les éventuelles exonérations
- À l’imposition d’office : votre impôt sur le revenu étant calculé à partir d’une évaluation réalisée par l’administration fiscale, sans possibilité d’exposer vos arguments.
La déclaration sociale et fiscale unique
Depuis 2021, la déclaration sociale et fiscale unique permet aux travailleurs indépendants de déclarer leurs revenus en une seule fois :
- Au niveau fiscal pour le calcul de l’impôt sur le revenu
- Au niveau social pour le calcul des cotisations et contributions personnelles obligatoires.
Elle remplace l’ancienne déclaration sociale des indépendants (DSI). Dorénavant l'administration fiscale transmet les informations à l’Urssaf.
L'essentiel à retenir
Obligatoire, la déclaration 2033 est à remplir en annexe des Cerfa n° 2065 ou 2031, selon votre imposition à l'IR ou à l'IS. Elle permet de renseigner précisément la situation financière de votre entreprise et donc de déterminer son bénéfice imposable.
Partenaire clé de l'entreprise, notre cabinet vous accompagne dans la préparation et la transmission de ces documents essentiels pour votre conformité fiscale. Contactez-nous pour savoir comment nous pouvons vous aider !
