Anticiper les éventuelles difficultés de votre entreprise commence souvent par une lecture attentive de vos chiffres clés, sans attendre le bilan comptable annuel. D'ailleurs cette analyse est tout aussi pertinente lorsque vos indicateurs sont au vert pour définir de nouveaux objectifs ou envisager sereinement des investissements et des axes de développement. Tout cela est rendu possible grâce à la situation comptable intermédiaire. Ce bilan provisoire est même obligatoire dans certaines circonstances. Dans cet article, découvrez pourquoi et comment établir efficacement une situation comptable intermédiaire. 

Qu'est-ce qu'une situation comptable intermédiaire ?

La situation comptable intermédiaire est un arrêté de compte en cours de l’exercice. Si le bilan comptable annuel est incontournable pour clôturer votre exercice, la situation comptable intermédiaire permet de faire un point sur les performances économiques et les risques financiers qui menacent votre entreprise, sans devoir attendre la fin de l’exercice. Ainsi correspond-elle à un pré-bilan établit à un instant T, qui reprend les documents comptables suivants :

• Un bilan intermédiaire détaillant les actifs et les passifs ;
• Un compte de résultat intermédiaire détaillant les produits et les charges ;
• Les annexes expliquant notamment les litiges en cours, la nature des dettes et les engagements hors bilan.

À quoi sert ce bilan intermédiaire ? 

Un bilan avant l’heure pour prendre les bonnes décisions

Véritable boussole pour le dirigeant, la situation comptable intermédiaire donne une photographie fiable et actualisée de la santé financière de l’entreprise, à une date précise, sans attendre la clôture de l’exercice comptable. Elle permet ainsi de détecter rapidement les signaux faibles tel qu'un recul de la rentabilité et des tensions de trésorerie. Repérés à temps, ces indicateurs donnent au dirigeant les moyens d’agir. Il peut ainsi corriger le cap, renégocier un financement bancaire ou revoir son positionnement stratégique avant que la situation ne se dégrade. 

Et identifier des axes d’amélioration

De la même façon elle permet d’évaluer les résultats des dernières décisions prises, d’identifier les marges de manœuvre financières disponibles, et d’ajuster les actions en fonction des objectifs fixés. Par exemple :

• Facturer plus rapidement ;
• Mieux négocier les prix d’achat pour améliorer votre marge ;
• Repousser une embauche prévue car l’activité n’est pas assez forte ;
• Revoir votre plan de communication.

Face à un fournisseur stratégique, un investisseur ou un établissement bancaire, mettre à disposition sa situation comptable intermédiaire témoigne d’un pilotage rigoureux et transparent qui rassure vos interlocuteurs.

Quand et qui peut demander cet arrêté de compte ?

Le plus souvent, c’est le dirigeant lui-même qui initie la demande, dans un objectif de pilotage interne : suivi de performance, anticipation d’un besoin de financement ou ajustement de stratégie. La situation comptable intermédiaire est un excellent outil de gestion proactive.

À ce titre, les entreprises établissent une situation comptable intermédiaire tous les 3 ou 6 mois, selon les besoins identifiés. Une PME dans un secteur volatile et une start-up en croissance auront plus souvent besoin de cette analyse comptable qu'une entreprise qui évolue dans une industrie stable.

Dans le cadre d’une levée de fonds, d’une entrée au capital, ou d’une cession de titres, les investisseurs ou actionnaires peuvent aussi demander une situation comptable intermédiaire pour analyser la santé financière de l’entreprise entre deux exercices.

L’établissement d’une situation comptable est-il obligatoire ?

Facultative, la situation comptable intermédiaire devient néanmoins obligatoire dans les cas suivants :

• Une distribution d'acomptes sur dividendes ;
• Une augmentation de capital lorsque réalisée 6 mois après la clôture de l'exercice ;
• La cession de l'entreprise ; 
• Une restructuration juridique. Une fusion par exemple ;
• Une demande de financement bancaire.

Quelles différences entre le bilan et la situation comptable ?

Le bilan comptable est établi à la date d’arrêté comptable défini dans les statuts de votre société. Il fait partie de la liasse fiscale qui est ensuite télétransmise au service des impôts. Le bilan résulte d’un constat de l’activité réalisée au cours de l’exercice passé (N-1). Il n’est plus possible de corriger le tir.

Tandis que la situation comptable permet de faire un point à mi-chemin. Vous pouvez ainsi procéder aux ajustements nécessaires et prendre les bonnes décisions pour améliorer les mois suivants. Les résultats de vos actions seront visibles sur le bilan comptable qui sera établi à la clôture de votre exercice comptable.

Le bilan comptable est un état financier au sein duquel le passé est figé : positif ou négatif, le résultat est arrêté. De mauvaises décisions peuvent entraîner un résultat négatif. Autrement dit, un déficit. Vous vous en doutez, il est difficile de solliciter un emprunt bancaire sur la base d’un bilan mitigé. Mieux vaut donc solliciter un financement sur la base d’un bilan intermédiaire positif.

Comment faire un bilan comptable intermédiaire ? Quels travaux comptables rassembler ? 

Pour répondre à l’objectif de transparence, la situation intermédiaire est régie par les mêmes règles que les comptes annuels. En conséquence, les factures d’achat, de vente, et les relevés bancaires ne suffisent pas. Le collaborateur comptable qui suit votre entreprise vous demandera en complément de :

• Réaliser un inventaire physique de votre stock à la date de la situation ;
• Identifier les marchandises vendues, ou les prestations réalisées et non encore facturées ;
• Identifier les factures fournisseurs pour lesquelles les prestations ou les marchandises sont en attente de livraison.

L'objectif étant de justifier vos comptes clients et fournisseurs, et de vérifier les flux de trésorerie et les immobilisations en cours.

Pourquoi faire appel à un expert-comptable pour établir vos situations intermédiaires ? 

Les enjeux sont importants : chaque détail compte, une seule omission peut fausser l'analyse. De plus, la situation intermédiaire sert aussi pour établir vos comptes annuels à la fin de votre exercice. 

À moins d'avoir de solides compétences en comptabilité au sein de votre entreprise, nous vous conseillons de faire appel à ce professionnel du chiffre soumis à un devoir de conseil. 

Son regard externe et sa connaissance de votre secteur d'activité permet d'apporter un certain recul et d'identifier des tendances et des risques que vous pourriez ne pas voir, trop impliqué dans le quotidien.

Enfin, une situation intermédiaire certifiée par un expert-comptable renforce votre crédibilité face aux investisseurs, banquiers et vos futurs partenaires commerciaux.

Compta In Touch vous accompagne à toutes les étapes de la vie de votre entreprise pour que vous puissiez prendre des décisions plus éclairées et mieux anticiper les défis à venir. Contactez-nous !