Expetise comptable

Lexique : tout comprendre du vocabulaire des experts-comptables

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B

BILAN

Elément appartenant à l’entreprise et ayant une valeur économique.

BUDGET

Ensemble des actifs n’ayant pas vocation à rester durablement dans l’entreprise (ex : stock, créances clients).

C

CAPACITÉ D'AUTOFINANCEMENT

Elément appartenant à l’entreprise et ayant une valeur économique.

CAPITAUX PROPRES

Ensemble des actifs n’ayant pas vocation à rester durablement dans l’entreprise (ex : stock, créances clients).

CHARGE

Ensemble des immobilisations incorporelles, corporelles et financières

CHARGE CONSTATÉE D'AVANCE

 Affectation en charges d’une quote-part de la valeur de l’actif immobilisé détenu par l’entreprise.

CHARGE A PAYER

Elément constitutif des états financiers d'une entreprise. Elle permet d'apporter des informations complémentaires nécessaires à la compréhension des comptes.

CHARGES DE PERSONNEL

Personne membre d’une société (de personnes ou de capitaux) ayant reçu des droits en contrepartie d’un apport.

CHIFFRE D'AFFAIRES

Personne membre d’une société (de personnes ou de capitaux) ayant reçu des droits en contrepartie d’un apport.

COMPTE

Personne membre d’une société (de personnes ou de capitaux) ayant reçu des droits en contrepartie d’un apport.

COMPTABILITE ANALYTIQUE

la comptabilité analytique permet de suivre précisément les produits et les charges rattachés à chaque activité de l'entreprise, à chaque chantier réalisé au cours de l'exercice ou à chaque typologie de produits fabriqués. Pour plus d'information sur la comptabilité analytique.

COMPTE DE RESULTAT

le compte de résultat est un état qui récapitule les charges consommées et les produits générés par l'entreprise au cours d'un exercice comptable. La différence entre les produits et les charges est le résultat.

D

DÉPÔT ET CAUTIONNEMENT

Somme versée à un tiers au titre de garantie d’exécution d’un contrat.

DÉPRÉCIATION

Diminution de la valeur d’un actif matérialisée par un amortissement ou une provision. 

DETTES D'EXPLOITATION

Somme due à un tiers (ex : fournisseur), un organisme (ex : Urssaf) ou l’administration fiscale (ex : TVA) et découlant de l’activité normale de l’entreprise.

DETTE PROVISIONNÉE

Dette concernant un événement intervenu au cours de l’exercice dont le montant et l’échéance ne sont pas connus mais estimés. 

DISPONIBILITÉS

Somme d’argent à la disposition de l’entreprise sur un compte bancaire, sur un livret ou déposée sur des produits de placement monétaire.

 

 

E

EMPRUNT

Matérialisation comptable de la dette résultant de l’octroi d’un prêt remboursable.

EXCÉDENT BRUT D'EXPLOITATION

Bénéfice avant amortissement dégagé par l’activité normale de l’entreprise.

ECHANGE DE DONNEES INFORMATISE (EDI)

Mode de transmission électronique des déclarations fiscales à l’administration fiscale, aux organismes sociaux, et aux tiers. Pour effectuer un envoi EDI, vous devez être habilité « partenaire EDI ». Les experts comptables le sont.

ECHANGE DE FORMULAIRES INFORMATISE (EFI)

Mode de transmission électronique des déclarations fiscales à l’administration fiscale, aux organismes sociaux, et aux tiers. Lorsque vous déclarez vous-mêmes votre TVA ou votre IS sur le portail impôts.gouv.fr, vous télétransmettez au format EFI.

ETAT DE RAPPROCHEMENT BANCAIRE (ETR)

Etat permettant de rapprocher à une même date, soit à chaque fin de mois, soit à la date de clôture comptable, le solde bancaire mentionné sur votre relevé bancaire et celui figurant en comptabilité.

 

 

F

FONDS COMMERCIAL

Ensemble des éléments incorporels permettant à une entreprise de réaliser son activité et qui ne font pas l’objet d’une comptabilisation individuelle au bilan (clientèle, droit au bail, nom commercial etc.).

FRAIS D'ÉTABLISSEMENT

Frais découlant de la création de l’entreprise, inscrits à l’actif et amortis sur une durée n’excédant pas 5 ans. Tant que ces frais ne sont pas totalement amortis, une société ne peut pas distribuer de dividendes. Une exception demeure : si la société a constitué des réserves facultatives et que leur montant est égal ou supérieur à la valeur nette comptable des frais d’établissement.

I

IMMOBILISATION

Une immobilisation est un actif détenu par l’entreprise et utilisé pour les besoins de son activité pendant plus d’un cycle d’exploitation. Une immobilisation peut être incorporelle, corporelle ou financière.

IMPOTS ET TAXES

Les impôts et taxes sont les sommes versées par l'entreprise à l'Etat et aux collectivités locales. L'impôt sur les bénéfices dont une entreprise peut être redevable ne figure pas dans cette catégorie.

INVENTAIRE PHYSIQUE DES STOCKS

L’inventaire des stocks de l’entreprise est un état détaillé listant, à une date donnée, l’ensemble des quantités de chaque référence achetée ou produite par l’entreprise.

IR

Impôt sur le revenu

IS

Impôt sur les sociétés

ISF

 Impôt de solidarité sur la fortune

J, K

JEI

Jeunes entreprises innovantes.

KBIs

Document officiel délivré par le greffe du tribunal de commerce. Sorte de carte d'identité de l'entreprise commerciale, il atteste de son existence juridique et de son enregistrement au registre du commerce et des sociétés. Valable 3 mois, il est nécessaire pour ouvrir un compte bancaire professionnel ou encore répondre à un appel d'offres public.

M

MARCHANDISES

Ensemble des éléments achetés par une entreprise en vue d’être revendus en l’état.

MARGE COMMERCIALE

Différence entre un prix de vente et le coût d’achat.

P

PREVISIONNEL

Un prévisionnel est une estimation des produits et des charges nécessaires à la réalisation d'une activité. Plus d'info sur le prévisionnel

 

 

R

RÉSERVES

Bénéfices antérieurs non distribués mais affectés durablement à l’entreprise. Une réserve peut être légale, règlementaire, statutaire ou contractuelle.

RÉSULTAT

Différence entre les produits et les charges rattachés à un même exercice comptable.

RAPPROCHEMENT BANCAIRE

Le rapprochement bancaire est le contrôle permettant d'identifier les écarts entre le solde bancaire mentionné sur le relevé bancaire et le solde comptable du compte bancaire. Un état de rapprochement bancaire (ERB) est généré à l'issu du contrôle.

 

 

S

SMIC

Salaire minimum interprofessionnel de croissance. Plus d'informations sur le SMIC

SEUIL DE RENTABILITE

Le seuil de rentabilité, également appelé point mort, correspond au niveau de chiffre d'affaires à atteindre pour couvrir les charges de l'entreprise.

SIRET

Système d'identification du répertoire des établissements.

 

 

T, U

TESE

 Titre emploi-service entreprise.

TITRES IMMOBILISÉS

Titres représentatifs de parts de capital ou de placement à long terme que l’entreprise a l’intention de conserver durablement.

TITRES DE PARTICIPATION

Actions ou parts sociales détenues durablement par une entreprise et lui permettant d’exercer un contrôle des sociétés en question. Pour être considérés comme titres de participation, une entreprise doit détenir entre 10 et 50% des actions ou des parts sociales d’une autre société.

URSSAF

Union de recouvrement des cotisations de Sécurité sociale et d'allocations familiales.

V

VALEUR AJOUTÉE

Valeur créée par l’entreprise dans le cadre de son activité normale. Elle est la différence entre le chiffre d’affaires réalisé sur une période et les services et biens consommés au cours de cette même période. Une Cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises (CVAE) est à payer lorsque le chiffre d’affaires réalisé au cours de l’exercice dépasse 152.000 €.

VALEURS MOBILIÈRES DE PLACEMENT

Titres achetés afin de réaliser des gains à court terme.

Z

ZFU

 Zone franche urbaine. Plus d'informations sur les ZFU 

ZRR

Zone de revitalisation rurale

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