Le calcul du salaire d'un auto-entrepreneur soulève toujours de nombreuses questions. Notez que la notion même de "salaire" constitue un abus de langage, puisque l'auto-entrepreneur perçoit en réalité un revenu, déterminé après déduction de la totalité de ses charges et de ses cotisations sociales. Pour vous aider à bien comprendre le mécanisme de calcul de votre rémunération et pour optimiser vos revenus, Compta In Touch fait le point dans cet article.
Le régime de la micro entreprise : définition
En réalité, un auto-entrepreneur est un indépendant qui exerce son activité sous le statut juridique de l'entreprise individuelle (EI) et sous le régime fiscal de la micro entreprise ; micro BIC ou micro BNC selon la nature de son activité.
Sous ce régime simplifié, ses cotisations sociales sont calculées sur son chiffre d’affaires, et non pas sur son bénéfice.
On calcule le bénéfice d'une entreprise en déduisant les charges réelles de son chiffre d'affaires.
L'auto entrepreneur (micro entrepreneur) est un Travailleur Non-Salarié (TNS) placé sous le régime micro social. À ce titre, il règle ses cotisations sociales au moment où il déclare son chiffres d'affaires encaissé, chaque mois ou trimestre, sur le site de l'Urssaf. Son taux de cotisations sociales varie selon la nature de son activité. L'autre particularité de ce régime vient du fait qu'il n'a pas de charges sociales à payer s'il ne déclare pas de chiffre d'affaires. Pas de protection sociale non plus !
À savoir qu'au 1er janvier 2025, le montant minimum à atteindre pour avoir droit aux indemnités journalières (IJ) maladies, maternité et paternité est de 4 383.20 €. Ce Revenu d’Activité Annuel Moyen constitue la base de calcul des IJ. La formule étant : IJ = 1/730 x revenu annuel moyen des 3 dernières années (ou moins).
Ce régime fiscal s'applique par défaut quand vous créez votre entreprise. Il n'est pourtant pas toujours pertinent ! L'alternative étant le régime réel d'imposition. Nos consultants Compta In Touch vous aident à établir votre prévisionnel financier et comprendre la fiscalité des entreprises. Nous vous conseillons aussi sur la meilleure stratégie tarifaire pour sécuriser vos revenus. Contactez-nous !
Quel salaire se verser en tant qu'auto-entrepreneur ?
Calculer son chiffre d'affaires maximum
Pour calculer la rémunération maximale d'un auto entrepreneur, il faut partir du chiffre d'affaires annuel maximum autorisé en 2025 :
- 77 700 € HT pour les activités libérales (BNC) et les prestations de services BIC et BNC
- 188 700 € HT pour les activités commerciales (BIC), y compris la vente de denrées à emporter ou à consommer sur place, et la fourniture de logement (hôtel, chambres d'hôtes, meublés de tourisme classés)
- 15 000 € HT pour la location de meublés de tourisme non classés (depuis la loi de finances pour 2024)
Pour les activités mixtes, telles que les activités artisanales, le chiffre d'affaires global annuel ne doit pas dépasser 188 700 € et le chiffre d'affaires annuel afférent aux prestations de services ne doit pas excéder 77 700 €.
Un dépassement sur deux années consécutives vous oblige à basculer vers un autre statut juridique.
Déduire ses charges
À partir de ces plafonds à respecter, il faut déduire :
- Les cotisations sociales ;
- Les charges fixes et dépenses professionnelles ;
- La CFE ;
- La contribution à la formation professionnelle ;
- L'impôt sur le revenu.
Ainsi, le chiffre d’affaires hors taxes (HT) moins la totalité des charges constitue le revenu disponible : le salaire d’un auto-entrepreneur.
À savoir que l'administration fiscale applique un abattement forfaitaire sur le chiffre d'affaires de l'auto entrepreneur pour calculer son impôt sur le revenu. Cet abattement varie selon la nature de l'activité de l'auto entrepreneur, et remplace ses charges réelles.
Notez que le versement fiscal libératoire est une option. Selon votre foyer fiscal, et donc votre tranche d'imposition, cette option n'est pas toujours avantageuse. Faites une simulation avant de choisir le versement libératoire.
Fixer son taux journalier moyen (TJM)
Estimer le chiffre d’affaires (CA) prévisionnel de votre entreprise est indispensable pour vous permettre d’évaluer sa viabilité et sa rentabilité. De même que la maîtrise de votre politique tarifaire constitue le premier levier d'optimisation de vos revenus.
Votre taux journalier moyen, ou votre tarif horaire va forcément dépendre de :
- Votre expertise et la valeur ajoutée de vos prestations ;
- Votre niveau d'expérience ;
- Les tarifs de la concurrence, identifiés grâce à votre étude de marché (business plan)
Nous vous conseillons de diversifier votre clientèle pour renforce la stabilité de vos revenus. L'idéal étant de développer plusieurs segments de marché et de proposer des services complémentaires. Cette stratégie réduit en plus votre dépendance aux variations saisonnières et optimise votre rentabilité.
Quel chiffre d'affaires anticiper pour se verser un salaire de 3 000 € quand on est micro entrepreneur ?
Détail des charges d'une micro entreprise
Un revenu net mensuel de 3 000 € nécessite un chiffre d'affaires HT mensuel d'environ 5 000 € pour une activité libérale (BNC). Cette estimation prend en compte :
- Le taux de cotisations sociales de 24,60 % sur le chiffre d'affaires, soit 1 230 € ;
- Les charges fixes et variables (frais de fonctionnement, assurances professionnelles, transport, communication, etc.) ;
- La contribution à la formation professionnelle (CFP), soit entre 0,10 % et 0,30 % selon la nature de votre activité.
S'ajoutent à la liste, les charges annuelles : la CFE, soit entre 16,52 % (à Paris) et 38,67 % à Montreuil) par an , et l'impôt sur le revenu. Notez que le taux de CFE varie d’une ville à l'autre et d'une année à l’autre.
Contactez nous pour bénéficier de notre solution de domiciliation à Paris !
Les conseils de Compta In Touch
Nous vous recommandons, en plus, de prendre en compte dans votre facturation client :
- Le temps que vous passez à travailler pour votre entreprise : prospection, communication, formation, facturation et comptabilité ;
- Vos congés ;
- Une réserve de trésorerie équivalente à 3 mois de rémunération.
C'est essentiel pour assurer la pérennité de votre entreprise.
Les cotisations sociales
Les taux de cotisations sociales pour les activités libérales BNC ont augmenté en juillet 2024. Elles sont passées de 21,2 % à 23,2 % pour les activités libérales qui dépendent de la CIPAV.
Pour les autres professions libérales, les cotisations sociales sont de 24.6% au 1er janvier 2025 . Elles augmenteront à nouveau au 1er janvier 2026 pour atteindre 26.1%. Cette augmentation permet aux auto entrepreneurs BNC d'avoir désormais droit à la retraite complémentaire obligatoire.
Les autres taux de cotisation sociales n'ont pas évolué :
- 12,3 % pour les activités commerciales
- 21,2 % pour les prestations de services commerciales et artisanales (BIC).
- 6% pour les locations de meublés de tourisme classés
À savoir que les auto-entrepreneurs peuvent solliciter l’ACRE dès la création de leur micro entreprise pour réduire de moitié leurs cotisations sociales la première année.
D'autres aides à la création d'entreprise existent. Nos consultants Compta In Touch vous accompagne aussi dans vos demandes de financement. Contactez-nous !
La TVA : modification des seuils autorisés
Notez qu'un chiffre d'affaires (CA) mensuel de 5 000 € mène à un dépassement du seuil autorisé pour bénéficier de la franchise de TVA. Quand vous passerez à la TVA, veillez à ne déclarer à l'Urssaf que la partie HT de votre CA. De plus vous devrez déclarer séparément la TVA collectée.
Les plafonds à respecter et les règles ont évolué au 1er janvier 2025. Pour bénéficier de la franchise en base de TVA, votre CA doit désormais être inférieur ou égal à :
- 85 000 € (seuil majoré : 93 500 €) si votre activité est commerciale ou propose des prestations d'hébergement ;
- 37 500 € (seuil majoré : 41 250 €) si votre activité est libérale ou propose des prestations de service commerciales et artisanales
Si vous dépassez ces seuils, vous serez assujetti à la TVA à compter du 1er janvier qui suit l'année du dépassement (N+1). La période de tolérance a été supprimé.
Mais si vous dépassez les seuils majorés, vous serez soumis à la TVA dès le mois qui suit la date de dépassement (M+1)
À savoir que la réforme prévue par la Loi de finances 2025, qui vise à à uniformiser le seuil de franchise de TVA à 25 000 € pour tous les micro entrepreneurs, est suspendue jusqu’au 1er juin 2025.
BIC ou BNC, comment déclarer votre revenu d'activité aux impôts ?
Chaque année, vous inscrirez votre chiffre d'affaires HT dans la déclaration complémentaire de revenus n° 2042 C PRO, soit dans la partie intitulée "Revenus industriels et commerciaux professionnels" (BIC), soit dans la partie “Revenus non commerciaux” (BNC). Selon la nature de votre activité, l'administration fiscale applique automatiquement un abattement forfaire, qui vient en déduction de votre CA, pour calculer le montant de votre impôt :
- 71% si votre activité est commerciale (y compris prestations d’hébergement et ventes de denrées) ;
- 50% pour les prestations de services (BIC)
- 34% pour les activités et professions libérales (BNC)
- 50% pour les locations de meublés de tourisme classés (depuis le 1er janvier 2024)
- 30% pour les locations de meublés de tourisme non classés (depuis le 1er janvier 2024)
Cet abattement forfaire est censé correspondre au montant de vos charges réelles (que vous ne pouvez pas déduire sous ce régime simplifié). Ce n'est pas toujours le cas en réalité !
Vous devrez aussi compléter la partie "Identification des personnes exerçant une activité non salariée" pour le calcul de la CFE.
Si vous n’êtes pas imposable, le choix du versement libératoire n'est définitivement pas à votre avantage puisque vous paierez chaque mois ou trimestre un impôt dont vous n’êtes pas redevable.
Nouvel entrepreneur ou plus aguerri, artisan, commerçant ou professionnel libéral, nous pouvons prendre en charge la création de votre entreprise, votre prévisionnel, votre comptabilité et votre secrétariat juridique. Libre à vous de moduler ! Démarrez ici votre devis en ligne ou appelez-nous.
