La gestion de votre comptabilité en tant que kinésithérapeute libéral est une composante essentielle de votre activité. Mais vos obligations comptables diffèrent selon le régime fiscal choisi. Micro-BNC ou déclaration contrôlée ? Quelles conséquences sur vos obligations comptables et fiscales ? On fait le point ici pour sécuriser votre activité !
Régime fiscal : déclaration contrôlée ou micro-BNC ?
Masseur-kinésithérapeute, quand vous vous installez en nom propre en tant que professionnel libéral, vos revenus entrent dans la catégorie des Bénéfices Non Commerciaux (BNC) et vous êtes soumis à à l’impôt sur le revenu (IR).
Sachant que vos obligations comptables varient selon le régime fiscal auquel vous êtes rattaché, commençons par décrypter les deux options qui s'offrent à vous : le régime micro-BNC et le régime de la déclaration contrôlée.
Le régime micro-BNC (ou régime déclaratif spécial)
Ce régime s'applique par défaut, tant que vos recettes annuelles ne dépassent pas 77 700 € HT. Il permet de bénéficier d'un abattement forfaitaire de 34 % et de tenir une comptabilité réduite au minimum.
Ce régime est particulièrement avantageux si vos charges professionnelles demeurent inférieures à 34 % de vos recettes. Cependant, si vos charges dépassent ce seuil, il est judicieux d'envisager le régime de la déclaration contrôlée pour optimiser votre fiscalité.
À savoir que vous pouvez opter pour le régime de la déclaration contrôlée, même si votre chiffre d'affaires annuel ne dépasse pas 77 700 €.
Le régime de la déclaration contrôlée
Le régime fiscal de la déclaration contrôlée, souvent choisi par les professionnels libéraux, offre des avantages significatifs, à condition de bien comprendre ses mécanismes.
Obligatoire si vos recettes dépassent 77 700 € HT, ce régime vous permet de déduire les charges réelles de vos recettes, offrant ainsi une imposition plus juste basée sur votre bénéfice réel.
Quelles sont les charges professionnelles que vous pouvez déduire ?
La déduction des charges réelles est un levier important pour optimiser votre fiscalité. Voici les principales charges déductibles :
- Loyer et charges du cabinet
- Matériel professionnel : achat et entretien de tables de massage, appareils de rééducation, etc.
- Frais de déplacement : indemnités kilométrique pour les visites à domicile, stationnement, péages.
- Assurances professionnelles : responsabilité civile professionnelle (RC Pro), multirisque.
- Frais de formation continue, nécessaires au maintien de vos compétences
- Honoraires de l'expert-comptable : si vous faites appel à un professionnel pour tenir votre comptabilité, et ainsi réduire tout risque d'erreur.
Attention ! Il est essentiel de conserver tous les justificatifs de ces dépenses pendant au moins 10 ans.
Comment faire votre comptabilité en tant que kiné libéral ?
Vos obligations comptables sous le régime micro-BNC
En matière de comptabilité vous devez seulement tenir un livre des recettes, indiquant au quotidien pour chaque opération le nom du patient, le montant perçu, la date de l'encaissement et le mode de paiement utilisé.
Veillez toutefois à conserver tous les justificatifs liées à votre activité professionnelle : factures, notes d'honoraires, etc.
En matière de fiscalité, vous n’avez pas à remplir de liasse fiscale, seules vos recettes doivent être déclarés sur la déclaration complémentaire 2042 C PRO.
Vos obligations comptables sous le régime de la déclaration contrôlée
Déduire l'ensemble de vos charges professionnelles permet de réduire significativement votre base imposable ! En contrepartie de cet avantage, vous devez tenir une comptabilité plus importante, à savoir la tenue de :
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- Un livre-journal pour enregistrer chronologiquement toutes les recettes et dépenses liées à votre activité
- Un registre des immobilisations et amortissements pour suivre les biens durables utilisés dans votre activité
Chaque année à la clôture de l'exercice comptable, vous devez établir les comptes annuels (Bilan comptable, compte de résultat et annexe), partie intégrante de la liasse fiscale (déclaration 2035)
Cette année, la date limite de dépôt (télétransmission) de la déclaration 2035 est fixée au 20 mai 2025.
Les étapes clés pour tenir une comptabilité efficace
Organisez vos documents et faites la saisie de vos recettes et dépenses
Rangez vos factures et justificatifs par date et par catégorie et optez pour un logiciel de comptabilité pour faciliter la saisie et le suivi.
La saisie de vos recettes et dépenses et certes chronophage, mais nous vous conseillons d'effectuer cette tâche au moins une fois par semaine pour éviter l'accumulation. Notez chaque opération avec précision.
De même, veillez à comparer chaque mois vos relevés bancaires avec votre livre-journal pour détecter d'éventuelles anomalies.
Préparez votre déclaration d'impôt (formulaire 2035)
Rassemblez toutes les données nécessaires et complétez le formulaire 2035 en vous aidant des notices explicatives disponibles sur le site des impôts. Veillez à transmettre votre déclaration avant la date limite fixée par l'administration fiscale.
Faire votre déclaration Decloyer
Si, au 1er janvier de l'année de déclaration, vous occupez un ou plusieurs locaux professionnels pour lesquels vous êtes redevable de la cotisation foncière des entreprises (CFE), vous devez obligatoirement transmettre la déclaration des loyers en même temps que votre déclaration de résultats ou votre liasse fiscale.
Faire votre déclaration sociale et fiscale unifiée (DFSU)
Elle se saisit sur le site des impots, pour permettre à l’administration fiscale de transmettre à l’Urssaf et à la Carpimko les données qui les concernent pour calculer vos cotisations sociales.
Évitez les erreurs courantes
- Négliger la tenue de votre comptabilité : L’absence de fichier des écritures comptables, ou sa non-conformité est sanctionnée par une amende de 5 000 €. À ce titre nous vous conseillons vivement de recourir à l'Examen de conformité fiscale (ECF).
- Oublier des obligations administratives comme la déclaration DAS2. Si dans le cadre de votre activité, vous dépensez plus de 2 400 € d’honoraires par an et par bénéficiaire auprès de prestataires extérieurs, tels qu'un avocat ou un expert-comptable, vous devez remplir une DAS2.
- Déduire des dépenses personnelles : seules les dépenses strictement professionnelles sont déductibles.
- Ne pas anticiper les échéances fiscales : respecter les délais de déclaration et de paiement est crucial pour éviter les pénalités. Confiez-nous votre liasse fiscale !
Pourquoi vous faire accompagner par un expert-comptable ?
Faire appel à un expert-comptable vous permet de gagner un temps précieux pour votre patientèle et d'être assuré sur la conformité à vos obligations légales. Vous réduisez ainsi tout risque de redressement fiscal.
Profession libérale réglementée comme la vôtre, l'expert comptable est un professionnel du chiffre qui pourra en plus vous fournir des conseils personnalisés et vous aider à identifier toutes les charges déductibles et les amortissements possibles sur vos investissements.
Savez-vous que vous pouvez optimiser votre fiscalité en profitant de dispositifs comme les déductions fiscales liées aux chèques-vacances ?
Cerise sur le gâteau ! Les honoraires de l'expert-comptable sont déductibles de votre résultat imposable.
En résumé
La gestion de votre comptabilité en tant que kinésithérapeute libéral est un enjeu majeur pour la réussite de votre activité. En choisissant le régime fiscal adapté, en tenant une comptabilité rigoureuse et en vous faisant accompagner par des professionnels compétents, vous optimisez votre fiscalité et sécurisez votre exercice.
Chez Compta In Touch, nous comprenons les spécificités de votre profession et vous proposons un accompagnement sur mesure pour vous permettre de rester concentré sur votre cœur de métier : le soin à vos patients. Contactez-nous !
