Point stratégique pour garantir la pérennité de l'entreprise, la trésorerie peut toutefois être mise à mal en raison des décalages temporaires entre les dépenses et les recettes, ou de difficultés passagères. C'est là qu'intervient le concours bancaire. Expert-comptable en ligne, Compta In Touch vous explique tout ce qu'il faut savoir.
Concours bancaires : définition
À quoi sert un concours bancaire ?
Un concours bancaire représente une dette à court terme de l'entreprise envers sa banque. C'est un crédit de trésorerie qui permet à l’entreprise de couvrir ses besoins en liquidité pour honorer le paiement de sommes dues à ses fournisseurs, et autres créanciers.
Ainsi le concours bancaire répond à un besoin de trésorerie passager lié à l’exploitation courante de l'entreprise. Notamment pour financer un décalage transitoire entre les dépenses et les recettes. En contrepartie de cette aide financière octroyée par la banque, l'entreprise doit naturellement s'acquitter de frais financiers, à commencer par les intérêts.
Quels sont les concours bancaires courants en 2024 ?
On distingue trois types de concours bancaires :
- Le découvert bancaire : pour couvrir un besoin de trésorerie régulier ou ponctuel. La durée et le taux du découvert sont négociés à l’ouverture du compte
- La facilité de caisse : pour faire face à un besoin de trésorerie ponctuel et sur une courte durée (15 jours en moyenne), le taux d’intérêt étant supérieur à celui du découvert autorisé
- Le crédit à court terme de campagne : il s’agit d’une crédit octroyé par une banque pour financer l’activité, notamment saisonnière. L’entreprise le rembourse à échéance fixe selon des modalités définies par contrat. Des garanties (un nantissement par exemple) peuvent être exigées par la banque.
Concours bancaires, concours financiers, prêt bancaire : c’est quoi la différence ?
Contrairement aux concours bancaires, les concours financiers désignent des financements accordés par l’État ou par des collectivités publiques.
La différence entre un prêt bancaire et un concours bancaire, se joue au niveau de la durée du crédit octroyé. Les emprunts bancaire étant accordés à long terme, et pour financer un besoin en investissement. Tandis que le concours bancaire vise à solutionner un problème de dettes passager.
Quels sont les risques liés aux concours bancaires ?
Dénonciation d’un concours bancaire : ce qu’il faut savoir
Les conditions d’octroi des concours bancaires se négocient avec votre banque, cette dernière n'ayant aucune obligation de vous en accorder. De plus, elle peut décider l'interruption des concours bancaires accordés. Selon le type de concours, deux situations :
- Sans préavis pour la facilité de caisse ;
- Avec un préavis de 60 jours et en justifiant sa décision pour un découvert bancaire ou un crédit à court terme de campagne.
Quid de la responsabilité de la banque ?
Certaines activités sont par nature impactées par les décalages de trésorerie, dans le commerce notamment. Les concours bancaires sont alors le moyen pour l’entreprise de financer son cycle d'exploitation, le temps d’encaisser effectivement les sommes générées par ses ventes.
Mais s’ils sont pratiques pour compenser les décalages de trésorerie, les concours bancaires ne dispensent pas d’un suivi rigoureux de la trésorerie de l’entreprise. D’autant plus que la responsabilité de la banque ne peut être engagée si l’entreprise se retrouve en difficulté, conduisant à l'ouverture d'une procédure de sauvegarde, de redressement ou de liquidation judiciaire.
Il est donc primordial de suivre vos indicateurs financiers de près et de demander de l'aide au besoin en ayant recours au mandat ad hoc par exemple.
Les alternatives au concours bancaire
Autant que possible, nous vous conseillons d'allonger le délai de paiement auprès de vos fournisseurs, ou d'exiger un paiement comptant auprès de vos clients. Vous éviterez ainsi les décalages de trésorerie trop importants et cette solution est moins onéreuse que le concours bancaire.
Pensez également à :
- L’affacturage, qui vous permet d'obtenir une avance de trésorerie en cédant vos factures à une société spécialisée : le factor. C'est ensuite lui qui se charge du recouvrement des factures.
- L'escompte commercial repose sur le même principe, mais avec une banque.
La comptabilisation des concours bancaires
Qu’est-ce que le compte 519 en comptabilité ?
Les concours bancaires permettent à l’entreprise de poursuivre son activité y compris lorsque son solde bancaire est négatif. Comme tous les flux financiers, ils doivent faire l’objet d’un enregistrement en comptabilité. Ainsi, les opérations liées aux concours bancaires sont à comptabiliser au niveau du compte 519, à ne pas confondre avec le compte 512 – Banque.
Concours bancaires : font-ils partie de l’actif ou du passif ?
La distinction entre actif et passif fait partie des principes comptables de base que tout dirigeant se doit de connaître. L’actif représente ce que possède l’entreprise (stocks, créances clients, liquidités, etc.), tandis que le passif désigne ce qu’elle doit (emprunt bancaire, dettes fournisseurs, etc.).
Ensemble, l’actif et le passif constituent le bilan comptable de l’entreprise. On fait souvent l'analogie avec une photo de son patrimoine à un instant « T ».
En tant que dettes financières, les concours bancaires s'inscrivent dans le passif du bilan.
Bien qu’il s’agisse d’une ressource mise à disposition de l’entreprise, cette dernière n’en est pas propriétaire et doit la rembourser.
Où vont les concours bancaires dans un bilan fonctionnel ?
Le bilan fonctionnel est une déclinaison du bilan comptable qui permet d’analyser la situation financière d’une entreprise, en classant les données par degré de liquidité.
Dans le cadre d’un bilan fonctionnel, on ne parle plus d’actif et de passif, mais de ressources (soit l’origine des flux financiers) et d’emplois (soit la destination de ces flux financiers). Concrètement, cela vous permet de savoir de quoi dispose votre entreprise à un instant donné.
Dans un bilan fonctionnel, les concours bancaires doivent être mentionnés au niveau de la trésorerie passive.
Pour passer d’un bilan comptable à un bilan fonctionnel, il est nécessaire d’effectuer plusieurs retraitements. Contactez-nous !
L'essentiel à retenir
L'obtention d'une facilité de caisse, l'autorisation d'un découvert bancaire ou encore l'octroi d'un crédit de court terme peuvent vous aider à faire face à un besoin immédiat de liquidités. Mais pour vous appuyer sur ces différents concours bancaires, vous devez également mettre en place une gestion financière rigoureuse.
Notre mission ? Vous guider et vous épauler pour que vous puissiez disposer de vos données comptables en temps réel et ainsi prendre les bonnes décisions aux bons moments ! Contactez nos équipes dès maintenant !
