Que votre activité soit commerciale, artisanale ou libérale, le prévisionnel comptable doit être fait avant même de créer ou reprendre une entreprise. Outil de projection et de pilotage, le prévisionnel est indispensable, tant pour vos partenaires financiers, que pour vous-même. Comment faire un bon prévisionnel comptable sur 3 ans pour vérifier la rentabilité de votre future entreprise et obtenir votre emprunt bancaire ? Suivez le guide et faites certifier votre prévisionnel par nos experts-comptables !
À savoir que le développement d'une nouvelle activité au sein d'une entreprise déjà établie nécessite aussi la réalisation d'un prévisionnel pour mesurer la viabilité économique d'une idée.
Qu'est-ce qu'un prévisionnel comptable ?
Un document essentiel dans le cadre de votre création ou reprise d'entreprise
Le prévisionnel financier (ou comptable), que l’on appelle aussi plan prévisionnel, ou encore budget prévisionnel constitue la partie financière de votre Business plan. Il se compose de 4 documents comptables majeurs :
- Le plan de financement ;
- Le plan de trésorerie ;
- Le bilan comptable ;
- Le compte de résultat.
Cet outil de projection sur 3 ans fixe non seulement vos objectifs à atteindre, mais vous sera aussi utile pour faire les ajustements nécessaires et piloter votre activité au fil des mois, et au besoin ajuster votre business model.
Une fois votre projet lancé, les quatre états financiers qui composent votre prévisionnel constituent un véritable tableau de bord prévisionnel pour vous permettre de piloter sereinement votre activité. Vous pourrez notamment vérifier régulièrement que vos dépenses réelles sont bel et bien conformes aux prévisions.
Pourquoi faire ces 4 états prévisionnels ?
Outil de travail essentiel pour vous et exigés par les banques et les investisseurs, ces 4 documents sont complémentaires et indispensables pour permettre à tous d'analyser la rentabilité de votre projet entrepreneurial quand vous sollicitez un emprunt bancaire (ou une levée de fonds).
Qu'il s'agisse d'une création ou d'une reprise d'entreprise, cette partie chiffrée de votre business plan vous permet de :
- Garantir et mesurer la rentabilité de votre projet d’entreprise ;
- Calculer vos besoins en financement et votre capacité d’autofinancement (CAF) ;
- Mesurer vos capacités de remboursement d'un emprunt ;
- Convaincre des partenaires financiers (banques, investisseurs) ;
- Optimiser votre politique d'investissement ;
- Anticiper les difficultés éventuelles de trésorerie.
Comment faire un prévisionnel comptable ?
Identifier les chiffres clés issus de votre étude de marché
C'est votre étude de marché qui vous aura permis d'estimer au plus juste votre chiffre d’affaires prévisionnel. Établi sur les 3 années à venir, vous devrez aussi chiffrer les éléments financiers suivants :
- votre chiffre d'affaires prévisionnel (les recettes)
- vos différentes charges fixes et variables : vos cotisations sociales, rémunération, frais généraux (loyer, assurances, impôts et taxes, etc.) et les dépenses nécessaires à votre activité (matériel, communication, etc.)
- vos besoins de financements
- votre besoin en fonds de roulement (BFR). À ce titre, estimez bien les délais de paiement de vos clients et de vos fournisseurs
- votre seuil de rentabilité (le point mort) afin de connaitre le niveau de chiffre d’affaires que vous devrez réaliser chaque mois pour couvrir toutes vos charges
Veillez à prévoir une progression réaliste de votre activité et à ne pas exagérer le montant de votre chiffre d'affaires prévisionnel. Un prévisionnel réaliste vous évitera de vous lancer dans une aventure vouée à l’échec !
En ce qui concerne vos besoins de financements, notre cabinet d'expertise comptable a aussi développé cette compétence pour vous offrir un accompagnement sur-mesure. Contactez-nous !
Remplir les quatre tableaux financiers
Ces 4 tableaux financiers composent votre prévisionnel.
Le plan de financement : besoins et ressources prévisionnelles
Également appelé tableau emplois / ressources, c’est là qu’apparaissent vos besoins financiers (votre BFR, les immobilisations et le remboursement d'emprunts) et vos ressources prévisionnelles. Celles-ci regroupent notamment votre CAF, les apports et les comptes courants d’associés.
Le plan de trésorerie
La trésorerie est le nerf de la guerre. Le plan de trésorerie prévisionnel consiste à anticiper vos flux financiers mensuels pour éviter tout risque de difficulté de paiement :
- Entrées (recettes clients, emprunts bancaires),
- Sorties (paiement fournisseurs, salaires, charges sociales, remboursement d’emprunt).
Il s’établit sur 12 mois dans le but de vérifier que les recettes encaissées tout au long de l'année permettent de faire face aux dépenses sur la même période. Vous devez donc connaitre au préalable les différents délais de paiement de vos clients et de vos fournisseurs pour inscrire les sommes au mois qui convient.
Ce budget de trésorerie doit vous permettre de faire les ajustements nécessaires et de prévoir les éventuels déficits. Vous pourrez ainsi anticiper les solutions.
Le compte de résultat prévisionnel
C’est dans ce tableau que vous inscrivez vos charges et vos produits (recettes). N’oubliez pas de renseigner vos rémunérations et vos cotisations sociales dans les charges. La différence entre produits et charge donne le résultat de votre entreprise : un bénéfice si vos produits sont plus élevés que vos charges, sinon un déficit (perte). Notez que ce résultat sert de base de calcul de l’impôt et de vos cotisations sociales si vous avez opté pour une imposition à l’IR.
Le bilan comptable prévisionnel
Cet état financier récapitule le patrimoine de votre entreprise : l'actif et le passif. Votre local, matériel, mobilier et stock composent l’actif, tandis que vos moyens financiers constituent le passif : vos prêts bancaires, votre apport au capital et ceux de vos associés
Pilier indispensable d'un projet d'entreprise solide, l'ensemble de ces 4 documents financiers vous permet d’avoir un regard global sur sa rentabilité les 3 prochaines années.
Le budget prévisionnel : l'outil stratégique clé pour une gestion rigoureuse des finances de votre entreprise
Le prévisionnel est donc une véritable feuille de route qui vous permet de définir et de planifier vos investissements et l’ensemble de vos actions commerciales, de même que vos besoins en ressources humaines.
Gérer régulièrement ces 4 tableaux financiers vous permettra de réajuster vos stratégies financières et commerciales au fur et à mesure des évènements inévitables tels que :
- Des fluctuations de prix des matières premières ;
- L'augmentation du carburant ;
- Des réparations ;
- Des impayés.
Les erreurs courantes à éviter
Voici quelques erreurs à éviter pour garantir la fiabilité de votre prévisionnel :
- Optimisme excessif :
Restez prudent et réaliste. Un prévisionnel trop optimiste peut vous mettre en danger face à la réalité économique. - Oublier les aléas :
Anticipez les imprévus en prévoyant une marge d'erreur (baisse de fréquentation, hausse des coûts). - Ignorer la saisonnalité :
Prenez en compte les variations saisonnières pour éviter des trous de trésorerie imprévus. - Sous-estimer les délais de paiement clients :
Prévoyez des délais réalistes pour éviter des difficultés de trésorerie.
Qui peut établir votre prévisionnel et rassurer les banques ?
Vous pouvez le faire seul en vous appuyant sur vos connaissances en comptabilité, votre étude de marché et les conseils donnés dans notre article. Il existe aussi des modèles sur Internet.
Mais en réalité rien ne remplace les conseils personnalisés d'un professionnel du chiffre comme nous quand on prend la décision de se lancer sur un marché.
Si vous ne possédez pas les compétences comptables nécessaires, nous vous conseillons vivement de faire appel à des professionnels. Un cabinet d'expertise comptable en ligne comme Compta In Touch aura toutes les expertises financières et juridiques pour établir votre plan prévisionnel et vous accompagner dans vos échanges avec les financeurs.
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