En tant qu’associé ou dirigeant d’entreprise, vous avez probablement entendu parler des dividendes comme mode de rémunération ou d’investissement. Pourtant, leur fonctionnement, leur fiscalité et leur impact sur votre société restent parfois flous. Dans cet article, nous vous présentons un guide complet sur le sujet, adapté aux règles françaises de 2025.
Vous découvrirez les modalités de versement, le calcul, la fiscalité (flat tax, abattement, barème), les rendements attendus, ainsi que les pratiques à adopter pour optimiser vos décisions. Ce guide s’adresse aux chefs d’entreprise, investisseurs, particuliers et dirigeants souhaitant faire les bons choix, avec le soutien d’un expert-comptable comme Compta In Touch
Pour comprendre toutes les implications fiscales et les obligations comptables liées aux dividendes, voici un lien utile vers notre article complet sur la la fiscalité des entreprises et obligations comptable : comment ça marche ?
Définition d’un dividende : ce qu’il faut comprendre
Qu'est-ce qu'un dividende ?
Un dividende est une partie des bénéfices réalisés par une entreprise qui est distribuée à ses associés ou actionnaires, proportionnellement à leur participation au capital social. Il constitue une rémunération du capital investi, à ne pas confondre avec un salaire ou une prime, qui sont des revenus d’activité.
Quelle est la différence entre un bénéfice et un dividende ?
Le bénéfice est une condition préalable au versement de dividendes, mais tout bénéfice ne donne pas nécessairement lieu à une distribution. Les associés peuvent aussi décider de conserver le bénéfice pour renforcer les fonds propres ou autofinancer de nouveaux projets.
Dividende société : fonctionnement selon le statut juridique
Les règles varient selon la forme juridique (SARL, SAS, SCI…). Dans une SARL ou une EURL, les dividendes sont soumis à des cotisations sociales au-delà de 10 % du capital social. Dans une SAS, seule la fiscalité s’applique.
Pour en savoir plus sur les différences entre SAS vs SARL
Dividendes et actions : ce que touche un actionnaire
Dans les sociétés cotées, le dividende par action est déterminé par le conseil d’administration. Il représente une part du bénéfice distribuée à chaque action. C’est un critère déterminant pour évaluer la rentabilité d’un titre et le montant des dividendes que chaque actionnaire peut espérer percevoir. Le suivi du montant des dividendes est essentiel pour les actionnaires qui souhaitent mesurer la performance de leur investissement.
Retrouvez également un inventaire des droits des actionnaires pour mieux comprendre leurs prérogatives: Inventaire des Droits des actionnaires
Comment sont imposés les dividendes ? Fiscalité applicable en 2025
Société soumise à l’IR : imposition directe au niveau des associés
Lorsque l’entreprise relève de l’impôt sur le revenu (IR) – comme les sociétés de personnes (SNC, SCI, certaines SARL, EURL à l’IR…) –, ce sont les associés eux-mêmes qui sont directement imposés sur leur quote-part de bénéfices, que ceux-ci soient distribués ou non.
Dans ce cas :
- Le bénéfice global est réparti entre les associés en fonction de leurs droits dans la société.
- Les dividendes ne sont pas considérés séparément : ils sont intégrés dans les bénéfices imposables au titre de l’impôt sur le revenu.
Quel régime selon l’activité ?
Les bénéfices sont ensuite catégorisés fiscalement :
- BIC : pour les activités commerciales ou artisanales
- BNC : pour les activités libérales
Application du barème progressif
Les associés sont imposés selon le barème progressif de l’impôt sur le revenu, après un abattement de 10 % pour frais professionnels (ou déduction des frais réels si plus avantageux).
Société soumise à l’IS : double imposition des dividendes
Dans le cas d’une société soumise à l’impôt sur les sociétés (IS) – comme la majorité des SAS, SASU, SARL à l’IS –, les dividendes subissent une double imposition
- Au niveau de la société : les bénéfices sont imposés à l’IS, selon le barème suivant :
- 15 % jusqu’à 42 500 € de bénéfice pour les PME éligibles (capital détenu à 75 % minimum par des personnes physiques, CA < 10 M€)
- 25 % au-delà ou pour les autres sociétés
- Au niveau de l’associé : lors du versement, les dividendes sont soumis à l’impôt sur le revenu dans la catégorie des revenus de capitaux mobiliers (RCM).
Prélèvement forfaitaire non libératoire (PFNL)
Un acompte obligatoire de 12,8 % est prélevé à la source au moment du versement. Cet acompte constitue un crédit d’impôt, qui sera régularisé lors de la déclaration annuelle.
Dispense possible : l’associé peut demander à être exempté si son revenu fiscal de référence de l’avant-dernière année est :
- Inférieur à 50 000 € (personne seule)
- Inférieur à 75 000 € (couple marié ou pacsé)
La demande doit être faite avant le 30 novembre de l’année précédant le versement des dividendes, avec une attestation sur l'honneur.
PFU ou barème progressif : deux options pour les associés
Option 1 : Le prélèvement forfaitaire unique (PFU) ou “flat tax”
Depuis 2018, les dividendes sont par défaut soumis au PFU ( prélèvement forfaitaire unique) de 30 %, composé de :
- 12,8 % d’impôt sur le revenu
- 17,2 % de prélèvements sociaux
Cette imposition est simple, immédiate, et sans abattement. Elle est souvent favorable aux contribuables aux revenus moyens à élevés.
Option 2 : Le barème progressif de l’IR
Sur option expresse lors de la déclaration (case 2OP du formulaire 2042), l’associé peut choisir d’intégrer les dividendes dans ses revenus soumis au barème progressif de l’impôt sur le revenu.
Avantages :
- Abattement de 40 % sur le montant brut des dividendes
- Possibilité de déduire 10 % de frais professionnels (ou frais réels)
Inconvénients :
- Imposition globale potentiellement plus élevée selon la tranche marginale
- L’option s’applique à tous les revenus de capitaux mobiliers (intérêts, plus-values mobilières…)
Déclaration des dividendes en pratique
Quel que soit le régime fiscal retenu (PFU ou barème), le contribuable doit reporter les montants perçus :
- En case 2DC de la déclaration n°2042
- Cocher la case 2OP s’il opte pour le barème progressif
Le PFU s’applique par défaut. Toutefois, l’option pour le barème est souvent judicieuse pour les contribuables modestes ou ceux bénéficiant d’abattements ou crédits d’impôt spécifiques.
En cas de trop-perçu au titre de l'acompte (PFNL), l’administration fiscale rembourse l’excédent après traitement de la déclaration annuelle.
Versement des dividendes : quelles sont les étapes clés ?
Calendrier des dividendes en 2025
Le versement intervient après approbation des comptes, dans les 9 mois suivant la clôture de l’exercice. Exemple : pour un exercice clos au 31 décembre 2024, la distribution peut se faire jusqu’au 30 septembre 2025.
Procédure de distribution : AGO, PV, délais
Les étapes :
- Clôture et approbation des comptes
- Assemblée générale ordinaire (AGO)
- Vote sur l’affectation du résultat
- Versement des dividendes (généralement par virement)
Dividendes et cotisations sociales : ce qu’il faut savoir
Gérant majoritaire : seuil des 10 % du capital
Dans une SARL/EURL, les dividendes dépassant 10 % du capital + primes d’émission + compte courant sont soumis aux charges sociales. Ils entrent alors dans l’assiette des revenus d’activité non salariée.
Différences entre SAS et SARL sur les dividendes
En SAS, les dividendes ne supportent que le PFU (ou IR). Aucun seuil de 10 % ne s’applique. C’est souvent plus favorable pour les dirigeants souhaitant arbitrer entre dividendes et salaire.
Dividendes ou salaire : que choisir ?
Comparatif fiscal et social
Un salaire est déductible du bénéfice imposable, mais lourdement chargé (45 à 70 % de cotisations). Un dividende n’est pas déductible, mais souvent moins imposé. L’arbitrage dépend de votre profil fiscal, de votre protection sociale souhaitée, et de la trésorerie disponible.
Pour plus d'informations, consultez les liens : Rémunération du dirigeant : salaire ou dividendes ?
Si vous êtes chauffeur VTC, consultez ce guide spécifique pour connaître les règles adaptées à votre activité : Chauffeur VTC : se verser un salaire ou des dividendes pour se rémunérer ?
Rendement des dividendes : comment évaluer la rentabilité dans une entreprise ?
Actions rentables : un indicateur utile, même hors marché boursier
Dans le monde boursier, le rendement du dividende est un indicateur clé. Il se calcule selon la formule : dividende par action ÷ prix de l’action. Un rendement supérieur à 4 % est souvent jugé attractif. Ce principe de valeur de rendement peut également guider les chefs d’entreprise dans l’analyse de leur propre politique de distribution auprès des actionnaires.
Palmarès des dividendes : quelles leçons tirer en 2025 ?
Les performances des grands groupes en 2024, comme TotalEnergies, Sanofi, Orange, Air Liquide ou BNP, peuvent éclairer les dirigeants d’entreprise en 2025 sur les bonnes pratiques en matière de distribution de dividendes. Ces entreprises ont maintenu ou augmenté leurs dividendes, illustrant une stratégie de croissance maîtrisée et de fidélisation des actionnaires.
FAQ : Questions fréquentes sur les dividendes en entreprise
Un dividende est-il obligatoire chaque année ?
Non. La distribution de dividendes reste une décision de l’assemblée générale. L’entreprise peut décider de réinvestir ses bénéfices pour soutenir sa croissance ou améliorer sa trésorerie.
Quel est le plafond de dividendes dans une entreprise ?
Il n’existe aucun plafond légal. Les dividendes ne peuvent toutefois être versés que dans la limite des bénéfices distribuables (bénéfice net - pertes antérieures - réserve légale).
Peut-on distribuer un dividende sans réaliser de bénéfice ?
Non, sauf en cas de réserves disponibles (résultats antérieurs mis en réserve). La société ne peut pas distribuer de dividende si son actif net devient inférieur au capital social.
Quand les dividendes sont-ils versés ?
Les dividendes doivent être versés dans un délai de neuf mois après la clôture de l’exercice comptable, à condition que les comptes aient été approuvés en assemblée générale.
Faut-il un expert-comptable pour verser un dividende ?
Ce n’est pas une obligation légale, mais c’est vivement recommandé. Un expert-comptable s’assure du respect des règles fiscales, légales et optimise le mode de versement (flat tax ou barème progressif).
Pourquoi le dividende par action est-il important ?
Le dividende par action permet aux actionnaires de connaître la part précise qu’ils recevront en fonction de leurs actions, et sert d’indicateur pour évaluer la rentabilité de leur investissement.
Besoin d’un accompagnement personnalisé ?
Que vous soyez en phase de création, en pleine réflexion sur votre rémunération, ou prêt à verser des dividendes, un expert-comptable peut vous guider dans vos choix fiscaux et sociaux.
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